老师您好，我们公司是小规模，签订了一个设计合同，总费用是3万。对方先支付1.2万，启动设计工作。方案通过后对方再支付1.5万，最后完工支付尾款0.3万。这个设计项目持续几个月。该怎样来记账？

大大耳 追问

2019-09-30 15:49

完成项目后，收到尾款后，才给对方开票，1.借：银行存款1.2万，贷，预收账款1.2；2.借，银行存款1.3万，贷：预收账款1.3万。3.借：银行存款0.3万，贷：预收账款0.3万。最后开票时记账：借：预收账款3万，贷 ：主营业务收入29136.2，应交税费-应交增值税873.8

郭老师 解答

2019-09-30 15:50

你好，分录可以这么做的

大大耳 追问

2019-09-30 15:51

但是这样的话，就造成了这个收入只能在一个月里

郭老师 解答

2019-09-30 15:54

那你设计几月份交给对方的

大大耳 追问

2019-09-30 15:55

最少3个月，可能并不在一个季度里

郭老师 解答

2019-09-30 15:57

那你交给对方设计，可以确认无票收入

大大耳 追问

2019-09-30 16:00

不太明白

大大耳 追问

2019-09-30 16:01

无票收入是什么意思

郭老师 解答

2019-09-30 16:03

没有开发票确认的收入

大大耳 追问

2019-09-30 16:05

老师您能看到我发到图片吗？，可以这样做吗？

郭老师 解答

2019-09-30 16:06

没有看到图片，
借：银行存款1.2万，贷，预收账款1.2；2.借，银行存款1.3万，贷：预收账款1.3万。3.借：银行存款0.3万，贷：预收账款0.3万。最后开票时记账：借：预收账款3万，贷 ：主营业务收入29136.2，应交税费-应交增值税873.8只看到这些分录

大大耳 追问

2019-09-30 16:10

完成项目后，收到尾款后，才给对方开票，1.借：银行存款1.2万，贷，预收账款1.2；借：预收账款1.2万，贷：主营业务收入1.165，应交税费-应交增值税0.035。后面两次收款做相同的分录。最后开票时记账，借应交税费-应交增值税0.085，贷：银行存款0.085

大大耳 追问

2019-09-30 16:11

大大耳 追问

2019-09-30 16:12

老师，无票收入又怎么记账

郭老师 解答

2019-09-30 16:14

可以
你写的借预收贷主营业务应交税费就是无票收入

大大耳 追问

2019-09-30 16:15

最后会开票的，那怎么充抵呢

郭老师 解答

2019-09-30 16:18

借预收账款负数贷主营业务收入负数应交税费负数
借预收账款贷主营业务收入应交税费

大大耳 追问

2019-09-30 16:19

谢谢老师

郭老师 解答

2019-09-30 16:30

不用客气的，

大大耳 追问

2019-09-30 16:32

反应到账面上充抵的是以前做的预收账款和主营业务收入，税费。而实际上收入在以前发生了，并不在开票的这个月，是这个意思吗？老师

郭老师 解答

2019-09-30 16:36

是的，可以这么理解的