#提问#老师，公司盈利后股东要分红，是将盈利后的钱全部拿走么？还是留一点在公司

愿做菩萨那朵莲 追问

2019-09-30 19:47

好的，老师问下，今年说是做火车，飞机，过路费，都可以抵扣，怎么算的？

玲老师 解答

2019-09-30 19:49

 财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》：

  六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

  （一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

  1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

  2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

  航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

  3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

  铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

  4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

  公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

  提醒一、纳税人购进国内旅客运输服务，才可以计算抵扣增值税。

  提醒二、票据取得日期为4月1日后的才可以抵扣增值税。

  提醒三、对于专门用于福利、招待、免税项目活动的出差客票不得计算抵扣。

  提醒四、车票取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额来抵扣增值税。

  提醒五、对于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等，不得计算抵扣。

  提醒六、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的按照9%计算进项税额，航空运输电子客票行程单可抵扣的信息是票价+燃油附加费。

  提醒七、车票抵扣不是按照车票的全额，而是先换算为不含税金额，再乘以适用增值税征收率。

  提醒八、车票计算抵扣的增值税应填写在增值税申报表附列资料（二）第10行：

愿做菩萨那朵莲 追问

2019-09-30 19:59

我怎么看上面有一项是出差的不能计算抵扣？是运输服务才能抵扣是这样么老师？

玲老师 解答

2019-09-30 20:03

 提醒三、对于专门用于福利、招待、免税项目活动的出差客票不得计算抵扣。

  

  提醒五、对于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等，不得计算抵扣。
这些情况不能抵扣

玲老师 解答

2019-09-30 20:04

要单位职工出差的车票 可以抵扣

愿做菩萨那朵莲 追问

2019-09-30 20:06

哦，好的，但是不是票价是要换算不含税价，我有个1235的飞机票怎么换算法 ？   ÷(1+9%)×9%

玲老师 解答

2019-09-30 20:07

 航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

愿做菩萨那朵莲 追问

2019-09-30 20:09

 提醒七、车票抵扣不是按照车票的全额，而是先换算为不含税金额，再乘以适用增值税征收率。
这一条怎么是不是车票价？

玲老师 解答

2019-09-30 20:13

国家就是这样的规定的，因为车票的价格是含税的价格 。

愿做菩萨那朵莲 追问

2019-09-30 20:16

怎么换算不含税？

玲老师 解答

2019-09-30 20:17

不含税价=含税价/（1+税率）

愿做菩萨那朵莲 追问

2019-09-30 20:18

好的，谢谢老师

玲老师 解答

2019-09-30 20:22

不客气的！ 如果您这个问题已解决请给老师点五星好评！祝您工作学习愉快！