请问是建安企业我金蝶财务软件中工程施工、主营业收入和主营成本要进行项目核算怎么处理

刘老师

职称：注册会计师

2016-03-11 16:13

请问是建安企业我金蝶财务软件中工程施工、主营业收入和主营成本要进行项目核算怎么设置

刘老师解答

2016-03-11 16:27

主要会计分录举例

  1、签订建造合同后，收到客户支付的工程预付款

  借：银行存款

   贷：预收账款

  2、工程施工过程中，发生相关合同成本

  借：工程施工（生产成本）－工程项目

    或工程施工－间接费用

    贷：应付职工薪酬、库存材料、累计折旧等

  期末根据人工分配法或直接费用分配法把“工程施工－间接费用”分摊到各工程项目中。

  3、收到客户工程验工计价单

  借：应收账款

   贷：工程结算

  4、收到客户拨付工程款

  借：银行存款

   贷：应收账款

  5、资产负债表日确认合同收入和支出

  借：营业成本

    工程施工——毛利

   贷：营业收入

  6、如果合同预计总成本将超过合同预计总收入，应将预计损失立即确认为当期费用

  借：预计合同损失

   贷：预计损失准备

  7、工程竣工结算

  借：工程结算

  借或贷：工程施工－合同毛利

   贷：工程施工－工程项目