请问是建安企业我金蝶财务软件中工程施工、主营业收入和主营成本要进行项目核算怎么处理

刘老师 解答

2016-03-11 16:27

主要会计分录举例 
 
  1、签订建造合同后，收到客户支付的工程预付款 
 
  借：银行存款 
 
   贷：预收账款 
 
  2、工程施工过程中，发生相关合同成本 
 
  借：工程施工（生产成本）－工程项目 
 
    或工程施工－间接费用 
 
    贷：应付职工薪酬、库存材料、累计折旧等 
 
  期末根据人工分配法或直接费用分配法把“工程施工－间接费用”分摊到各工程项目中。 
 
  3、收到客户工程验工计价单 
 
  借：应收账款 
 
   贷：工程结算 
 
  4、收到客户拨付工程款 
 
  借：银行存款 
 
   贷：应收账款 
 
  5、资产负债表日确认合同收入和支出 
 
  借：营业成本 
 
    工程施工——毛利 
 
   贷：营业收入 
 
  6、如果合同预计总成本将超过合同预计总收入，应将预计损失立即确认为当期费用 
 
  借：预计合同损失 
 
   贷： 预计损失准备 
 
  7、工程竣工结算 
 
  借：工程结算 
 
  借或贷：工程施工－合同毛利 
 
   贷：工程施工－工程项目