老师，请问有残疾人员工，公司有什么税收优惠政策吗？另外，有军人员工会有什么税收优惠政策吗？

王超老师

职称：注册会计师,中级会计师

2019-10-03 10:51

贵公司安置残疾人就业，能否享受营业税和增值税方面的优惠，应依照财政部、国家税务总局《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税〔2009〕92号)规定执行。

财税〔2009〕92号文件第一条规定，对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。文件第五条明确了享受税收优惠政策单位的条件，即安置残疾人就业的单位(包括福利企业、盲人按摩机构、工疗机构和其他单位)，同时符合以下条件并经过有关部门的认定后，均可申请享受本通知第一条和第二条规定的税收优惠政策：

(一)依法与安置的每位残疾人签订了1年以上(含1年)的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在单位实际上岗工作。

(二)月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例应高于25%(含25%)，并且实际安置的残疾人人数多于10人(含10人)。月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例低于25%(不含25%)但高于1.5%(含1.5%)，并且实际安置的残疾人人数多于5人(含5人)的单位，可以享受本通知第二条第(一)项规定的企业所得税优惠政策，但不得享受本通知第一条规定的增值税或营业税优惠政策。

(三)为安置的每位残疾人按月足额缴纳了单位所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。

(四)通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。

(五)具备安置残疾人上岗工作的基本设施。

土豆追问

2019-10-03 10:57

个税方面没有优惠吗？

王超老师解答

2019-10-03 11:24

这个已经是国家对企业的优惠了，个人所得税方面就没有了

土豆追问

2019-10-03 11:39

企业所得税不是可以对残疾人工资100%加计扣除吗？

王超老师解答

2019-10-03 12:46

那个是企业所得税的啊，你前面问的是个人所得税

土豆追问

2019-10-03 12:47

残疾人的个人所得税不免征吗？

王超老师解答

2019-10-03 12:48

不免征啊，一样跟普通人的计算

土豆追问

2019-10-03 12:52

有税务条例吗？

王超老师解答

2019-10-03 14:14

没有啊，没有这种条例啊。个人所得税大家都是一样计算的啊

土豆追问

2019-10-03 14:20

那残疾人就业保障金有优惠政策吗？

王超老师解答

2019-10-03 14:25

有啊，企业雇佣残疾人，每年可以省去几千元的残保金啊

土豆追问

2019-10-03 14:52

怎么算省多少？

王超老师解答

2019-10-03 14:54

你们去年有多少员工，多少残疾人，去年一共发了多少工资？当地的残保金比例是1.5%还是1.7%？

土豆追问

2019-10-03 15:18

那不需要我们自己算吗？

王超老师解答

2019-10-03 17:26

一般是残疾人局算好，税务局征收，但是也有地方需要自己计算，自己申报

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