您好，我公司是人力资源公司，小规模纳税人。今年7月刚成立的，七月和八月无收入，九月代开一张增值税发票确认收入，我再想收入和成本是配比的，结转成本时借计主营业务成本，贷记什么科目比较合适，公司就一个财务人员，七月和八月这名财务人员工资计提进的管理费用-工资，那么九月份可以把主营业

smile 追问

2019-10-03 16:27

对，只有一名人员财务人员，没有其他人，七八月计提工资按部门进管理费用-工资了，九月这笔有收入了，怎么结转主营业务成本呢，贷记“劳务成本”？还是“管理费用” ？还是九月份直接不计管理费用-工资，直接计到主营业务成本-工资？哪个比较合适？还是都不对啊？

bamboo老师 解答

2019-10-03 16:28

是提供的人力资源服务么  没有专人跟其他费用么

smile 追问

2019-10-03 16:31

我们是人力资源服务公司，开发票开的咨询服务，只有一名财务，其他费用都是日常经营的费用没有和这笔收入相关的费用。

bamboo老师 解答

2019-10-03 16:32

那就没有对应的成本

smile 追问

2019-10-03 16:35

那做收入也要结转成本啊

bamboo老师 解答

2019-10-03 16:37

实在没有别的成本 就把管理费用-工资转入主营业务成本
借：主营业务成本 借方蓝字
借：管理费用-工资 借方红字

smile 追问

2019-10-03 16:37

借：银行存款
     贷：主营业务收入
            应交税费   


借：主营业务成本（七八月进管理费用，有收入后进主营业务成本）
    贷：应付职工薪酬

bamboo老师 解答

2019-10-03 16:38

这样账务处理可以的

smile 追问

2019-10-03 16:39

我的意思是七八月份没收入，就进管理费用，
九月有收入，就进主营业务成本
也不冲七八月份的管理费用，这样可以吗

bamboo老师 解答

2019-10-03 16:41

一般应该前后期统一 把七月八月的也调整入主营业务成本

smile 追问

2019-10-03 16:46

还有，计提工资按部门来，财务应该进管理费用，没有其他部门人员了，把财务人员进主营业务成本也是可以的吗？
还有 我还有另外两种做法，不知道正确还是有错误？
第一种：九月当月，正常计提 借：管理费用
                                                   贷：应付职工薪酬
             月末确认收入时  借:银行存款
                                            贷：收入 、税
               结转成本   借：主营业务成本
                                        贷：管理费用   
这样账是平的，但从理论上，管理费用能结转到主营业务成本吗？
第二种：
借：劳务成本
      贷：应付职工薪酬
借：银行存款 
  贷：收入、税
借：主营业务成本
贷：劳务成本
我看书上多数劳务成本科目都是工程建筑方面才用的。。

bamboo老师 解答

2019-10-03 16:48

为了收入成本匹配 把财务人员工资入成本也可以
前期的主营业务成本计入了管理费用 可以调整计入主营业务成本科目
劳务成本是服务类企业用的 工程建筑一般用工程施工科目

smile 追问

2019-10-03 16:50

但是老师，我们公司刚成立，七八月没收入，如果九月把管理费用调到主营业务成本中，那不是感觉好像七八月也有收入了吗？而且我看理论上计提工资按部门，财务部都进管理费用的，难道进主营业务成本也是可以的？以前都太理论化了。。

smile 追问

2019-10-03 16:52

；对了，管理费用只能结转到本年利润，不能转到主营业务成本吧？

bamboo老师 解答

2019-10-03 16:52

七八月发生工资是为了将来发生收入做的准备 如果正常的话 一般计提工资 （比如工业企业的生产成本一样道理）
借：劳务成本
贷：应付职工薪酬
确认收入后
借：主营业务成本
贷；劳务成本
关键是您为了匹配收入 您的收入没有任何成本跟费用发生

smile 追问

2019-10-03 16:54

那我前面那两种做法是比较麻烦还是根本不对呢？

bamboo老师 解答

2019-10-03 16:54

您第二种做法可以的啊

smile 追问

2019-10-03 17:02

那您的意思是1、这个月计提工资是直接入主营业务成本，2、然后一红冲前两个月的管理费用，一蓝计前两个月主营业务成本。
还是按上面第二种，不调整前两个月的管理费用，这个月把财务人员工资计提时直接进劳务成本，结转到主营业务成本吗？
还是调整前两个月的管理费用进劳务成本，再把九月当月的也进劳务成本再转到主营业务成本？

bamboo老师 解答

2019-10-03 17:04

正常的按您写的第二种写 您前面已经计入管理费用了
这次的话这个月计提工资是直接入主营业务成本， 然后红冲前两个月的管理费用，蓝计前两个月主营业务成本

smile 追问

2019-10-03 17:05

对了，这名财务人员除了工资还有五险一金呢，难道都要冲管理费用吗，再进主营业务成本？我都糊涂了。。麻烦老师了

bamboo老师 解答

2019-10-03 17:06

还有五险一金的话 也要对应的调整 
如果觉得实在麻烦 这次不调整也可以 以后按正常的处理