我公司是销售免税农产品的小规模公司，开具的增值税普通发票税率为零，对方按照票面不含税价格支付货款，对方是事业单位，不抵扣。请问我公司销售收入免征增值税要结转到营业外收入吗？随增值税免征的附加税账务怎么处理？

朴老师

职称：会计师

2019-10-05 14:46

你收款按照你的开票金额来收。
在实现销售后，做：
借：应收账款（银行存款）
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税
暂时不计提附加税，等缴纳增值税时再计提。增值税减免，附加税种就不用计提了

淡然的小熊猫追问

2019-10-05 14:51

老师，你的意思是票面显示的税率为零，但是我按照小规模3%的应交税金计算，但由于免税，再把免掉的增值税结转到营业外收入？免征增值税部分的附加税直接不计提？

朴老师解答

2019-10-05 14:54

恩，是的，就是这个意思

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