最新交易金融资产入账跟成本，老师，这个变来变去，我全不懂，能仔细说一下嘛

周晓晓老师

职称： ,中级会计师

2019-10-07 10:13

您好，1、企业取得交易性金融资产时
借：交易性金融资产——成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利）
投资收益（发生的交易费用）
应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）
应收利息（已到付息期尚未领取的利息）
贷：银行存款（实际支付的金额）
2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息
借：应收股利/应收利息
贷：投资收益
3、收到现金股利或债券利息
借：银行存款
贷：应收股利/应收利息
4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额
借：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）
贷：公允价值变动损益
公允价值低于其账面余额的差额
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）
5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额
借：银行存款（实际收到的金额）
投资收益（处置损失）
交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）
贷：交易性金融资产——成本
交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）
投资收益（处置收益）
同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额
借：公允价值变动损益（公允价值高于账面余额的差额）
贷：投资收益
或
借：投资收益
贷：公允价值变动损益（公允价值低于账面余额的差额）

勤学苦练追问

2019-10-07 10:56

那老是听到说入账价值

勤学苦练追问

2019-10-07 10:56

入账价值跟成本是一样的吗，

勤学苦练追问

2019-10-07 10:57

比如花了480买了票面价值450的

周晓晓老师解答

2019-10-07 11:02

您好，那也是按照公允价值入账，也就是你说的480万元

勤学苦练追问

2019-10-07 14:41

那这个我还是不理解，交易费用进入投资收益借方，

勤学苦练追问

2019-10-07 14:42

那个交易费用不是计入成本吗

周晓晓老师解答

2019-10-07 14:44

您好，交易费用是不能在投资成本中的，不然你后面算公允变动就不对了呀

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