航空运输电子客票怎样抵扣增值税呢，谢谢老师

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2019-10-07 10:35

您好
计算抵扣填附表二8B跟10栏次

愉快的帆布鞋追问

2019-10-07 10:40

票价580，民航发展基金50，燃油附加费50 这要怎样算怎样抵增值税呢，谢谢老师

bamboo老师解答

2019-10-07 10:43

纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
  （一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：
  1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
  2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：
  航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
  3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：
  铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
  4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
  公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

(580+50)/(1+0.09)*0.09=52.02