老师，你好，请问一下适用加计抵减政策的增值税申报表和企业所得税申报表中应该怎么填写，填写哪些栏次？

散落在巴黎街角旳樱花 追问

2019-10-08 08:24

加计抵减额不是当期可抵扣进项税额*10%吗？

朴老师 解答

2019-10-08 08:26

是，不好意思哦，是我写错了

散落在巴黎街角旳樱花 追问

2019-10-08 11:28

申报表应该填写些什么栏

朴老师 解答

2019-10-08 11:30

《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）

增加加计抵减相关栏次；

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》

栏次维持不变，调整第19栏的填写口径。
针对第6栏，说明具体列次填列要求：

（1）第1列“期初余额”：填写上期期末结余的加计抵减额。

（2）第2列“本期发生额”：填写按照规定本期计提的加计抵减额。

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%

（3）第3列“本期调减额”：填写按照规定本期应调减的加计抵减额。

当期调减加计抵减额是指已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的，在进项税额转出当期相应应调减的加计抵减额。

（4）第4列“本期可抵减额”：按表中所列公式填写。

（5）第5列“本期实际抵减额”：反映按照规定本期实际加计抵减额，按以下要求填写。

若第4列≥0，且第4列<主表第11栏-主表第18栏，则第5列＝第4列；

若第4列≥主表第11栏-主表第18栏，则第5列＝主表第11栏-主表第18栏；

若第4列<0，则第5列等于0。

注：“主表第11栏-主表第18栏”核算应纳税额，本期可抵减额是基于本期应纳税额>0的基础上进行加计抵减；

散落在巴黎街角旳樱花 追问

2019-10-08 11:55

对了，培训费的税率是多少

朴老师 解答

2019-10-08 11:57

如果是一般纳税人是6％，小规模纳税人3％