老师，你好，我单位是建筑公司，支付的路面恢复费用计入人工费对吗

杨娟 追问

2019-10-08 10:39

老师，我还有问题咨询，我3季度有开出去的专票，也有普票，小规模销售收入季度不超30万免征增值税，专票的增值税不免吗？我有购买金税盘及税控系统的维护费480元，可以抵减专票那一块的税款吗？具体的分录是什么呢

meizi老师 解答

2019-10-08 10:55

你好小规模不超过30万里面包括 了专票的 。专票这部分不免增值税的。  可以抵扣增值税的   ：金税盘和报税盘共480元的账务处理：
购入金税盘和报税盘时，
  借：管理费用200    贷：银行存款/现金200抵减增值税税额，
  借：应交税费——应交增值税（减免税款）200借：管理费用 -200服务费280元的账务处理： 
支付技术维护费时，
  借：管理费用    280
    贷：银行存款/现金     280
抵减增值税税额， 
  借：应交税费——应交增值税（减免税款）   280
借：管理费用   -280

杨娟 追问

2019-10-08 10:59

老师，意思就是如果普票开了10万，专票开了20万，10万免征增值税，20万按3个点交税，对吗？我开出的专票应交增值税235.92元，可以做一笔减免分录吗

meizi老师 解答

2019-10-08 11:03

嗯 是的  20万专票是要缴纳增值税的。  专票不免 你怎么要做减免分录。 你普票的那部分可以做

杨娟 追问

2019-10-08 11:04

480元可以抵减专票的税款吗

meizi老师 解答

2019-10-08 11:09

嗯 是的  可以的  你到时做账后申报填写抵减

杨娟 追问

2019-10-08 11:59

借：应交税费-应交增值税235.92借：管理费用-235.92元，对吗？

meizi老师 解答

2019-10-08 12:06

你好  你抵减的时候 是这样做的