请问利润表中第31项 减所得税费怎么填列，是利润总额×25％吗

晿一半旳歌 追问

2019-10-08 10:37

报税时这里是不是填列利润总额的25％

风老师 解答

2019-10-08 10:39

报税时附的利润表也是企业的报表，也是根据企业自己的帐来的
如果时所得税纳税申报表中的应交所得税，是根据利润总额进行纳税调整后得出应纳税所得额，应纳税所得额*25%=应交所得税

晿一半旳歌 追问

2019-10-08 10:40

老师，利润表这里不需要填吗

风老师 解答

2019-10-08 10:42

利润表要填，要根据你们的账面填呀

晿一半旳歌 追问

2019-10-08 10:43

就是填账面上，利润总额的百分之二十五对吗

风老师 解答

2019-10-08 10:47

如果你现在是要做账，所得税费用=当期所得税+递延所得税，当期所得税是按利润总额纳税调整后乘税率计算的，递延所得税是根据暂时性差异乘税率计算的

晿一半旳歌 追问

2019-10-08 10:48

老师这边只是个小规模企业，不涉及递延所得税

风老师 解答

2019-10-08 10:50

没有递延所得税的话，所得税费用=当期所得税，还是要做纳税调整的，至少应该考虑资产减值损失、业务招待费、罚款滞纳金等

晿一半旳歌 追问

2019-10-08 10:52

好的，谢谢老师

风老师 解答

2019-10-08 10:54

不客气，满意请五星好评