你好老师，我们公司是做App、小程序开发。但不是高新技术企业。我们会根据客户要求定制开发软件，不用购买原材料，每月只有员工工资和一些日常报销费用，那么我们在日常处理中，如果把研发人员工资放在管理费用-研发费用-人员工资下，那没有相应的成本去结转匹配要做怎么办呢？

Fenz 追问

2019-10-08 18:33

老板要求把研发人员的费用放管理费用-研发支出下，所以没有 成本支撑，请问能先做在管理费用-研发支出，然后再转到成本吗

陈诗晗老师 解答

2019-10-08 18:34

你好，同学。
是的，你现在只能考虑这样处理了。

Fenz 追问

2019-10-08 18:38

1，计提工资
借；管理费用-管理人员工资
借；管理费用-研发支出-人员工资
贷；应付职工薪酬
2，发放工资
借；应付职工薪酬
贷；银存/现金
3月末结转成本
借；主营业务成本
贷；管理费用-研发支出-人员工资
请问老师是这样吗？如果这样做，有没有税务风险或不合理呢？

陈诗晗老师 解答

2019-10-08 18:44

分录处理是对的，不存在 税务风险，你这样并不影响财务成果

Fenz 追问

2019-10-08 18:44

那报税时可以研发加计扣除吗？

陈诗晗老师 解答

2019-10-08 18:45

可以加计扣除，你自行研发都是可以的

Fenz 追问

2019-10-08 18:46

好的，非常感谢老师

Fenz 追问

2019-10-08 18:46

那如果这样做分录，一结转管理费用下的研发支出金额为零，填加计扣除也没关系吗

陈诗晗老师 解答

2019-10-08 18:51

没有关系，这是你发生的，只是你内部 调整处理了

Fenz 追问

2019-10-08 18:53

好的，老师，还有一个问题，如果这样做账，在税务上不加计扣除不填加计扣除的表，就可以吗？

陈诗晗老师 解答

2019-10-08 18:57

你不想加计扣除，就是不享受，你不填写就是了

Fenz 追问

2019-10-08 19:01

好的，谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2019-10-08 19:25

不客气，祝你工作愉快。