制造业，销售货物出口是赠品，不收汇，报关单贸易方式为进出口的货样广告品（有出口退税联），货值CNY10000.00。 问：1、开具增值税普通发票税率为零吗？(电话当地税务局说是免税） 2、不收汇，但是开具普通发票，如何进行账务处理？

钰珏 追问

2019-10-09 09:19

那就是开票是零税率？

朴老师 解答

2019-10-09 09:28

免税的就是免税，不是0

钰珏 追问

2019-10-09 09:29

具体账务处理的分录是什么样的？

朴老师 解答

2019-10-09 09:34

还是按照你正常的分录来做

钰珏 追问

2019-10-09 09:57

为什么是营业外支出不是销售费用？

朴老师 解答

2019-10-09 10:08

你销售费用有发票吗？没发票不还得汇算调增吗

钰珏 追问

2019-10-09 10:10

有发票呀，开的普通发票

朴老师 解答

2019-10-09 10:17

对方给你开发票了？你有销售费用的费用票？收到了吗

钰珏 追问

2019-10-09 10:18

我是销售方，根据出口报关单开具普通发票的

朴老师 解答

2019-10-09 10:29

所以你直接计入营业外支出就行了