我公司是一般纳税人，增值税9%，4月1日前税率10%，我公司三月份实际发生销售业务，但是在4月份开具10%的销售发票，5月份进行申报，9月份税务系统监控出来这笔业务应该在4月份进行申报，所以我们在9月份补交增值税款和滞纳金，现在针对这笔业务，我们如何进行账务处理？

远方 追问

2019-10-09 09:38

借：主营业务收入 贷：应交税费-增值税-销项

远方 追问

2019-10-09 09:38

这个我不太懂

文文老师 解答

2019-10-09 09:51

按9%确认收入与销项，现在补1%的增值税，要冲减收入，才能对应按10%确认收入与销项

远方 追问

2019-10-09 09:58

4月份我们就是按10%开具的增值税发票，当时分录:
借:银行存款 322528.8  贷:主营业务收入293208   贷:应交税费～增值税（销项）29320.8

远方 追问

2019-10-09 10:00

税务局说我们征期推迟，这笔业务应该在四月份申报，9月份补交增值税24367.23滞纳金1876.28

文文老师 解答

2019-10-09 10:04

若只是征期推迟，税率适应没错，按10%，不会有补交增值税

远方 追问

2019-10-09 10:14

补交了，应该是当期进项税少，

远方 追问

2019-10-09 10:14

我们现在如何进行账务处理

文文老师 解答

2019-10-09 10:28

借：应交税费-增值税-销项 贷：应交税费-未交增值税
借：应交税费-未交增值税 借：营业外支出 贷：银行存款