您好老师，小规模纳税人增值税附加享受减半征收，比如附加税合计应纳税额是100元，申报时报表直接减征50元，实际缴纳50元，那账务处理该如何做账？

*燕* 追问

2019-10-09 18:48

计提是按减征后计提的

*燕* 追问

2019-10-09 18:49

应该按减征前计提还是后计提？

bamboo老师 解答

2019-10-09 18:50

借:税金及附加 50
贷:应交税费-附加税 50
借:应交税费-附加税 50
贷:银行存款 50

*燕* 追问

2019-10-09 18:52

老师那减免部分不用做营业外收入，只是每次已减征后金额做账就可以吗？

bamboo老师 解答

2019-10-09 18:53

减免部分不用做营业外收入，只是每次按减征后金额做账就可以