老师，您好，税务局退回的18年附加税，这么做凭证对么？ 借：银行存款 贷：应交税费-附加税 借：应交税费-附加税 贷：利润分配-未分配利润

亚玲 追问

2019-10-10 08:29

老师，我们是小规模纳税人，以前没设过以前年度损益这个科目啊

邹老师 解答

2019-10-10 08:30

你好，没有设置过以前年度损益调整科目，现在发生了这个业务就需要设置的

亚玲 追问

2019-10-10 08:31

老师，那季度末怎么结转呢？
借：利润分配
贷：本年利润
是这样么

邹老师 解答

2019-10-10 08:32

你好，正常的业务是这样结转
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
或相反分录
退回的附加税是这样结转
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润

亚玲 追问

2019-10-10 09:10

老师，季度末不得把钱转出去么？

邹老师 解答

2019-10-10 09:16

你好，这个是收到退税，而不是缴纳税款，不需要把钱转出去的

亚玲 追问

2019-10-10 09:17

最后不需要结转到收入里边么？

邹老师 解答

2019-10-10 09:21

你好，这个因为是跨年的损益事项，通过以前年度损益调整科目核算，结转到利润分配——未分配利润，而不是收入