带息商业汇票，带追索权的贴现流程及分录

何江何老师

职称：中级会计师,高级会计师,税务师

2019-10-10 10:46

第一种情况：带追索权

某企业收到购货单位交来的2017年12月31日签发的带息商业汇票一张，面值300 000元，票面年利率4%，承兑期限为5个月。2018年1月31日企业持汇票向银行申请贴现，年贴现率5% 。

①贴现期=票据期限-企业已持有票据期限=5-1=4（月）

②到期值=票据面值+票据面值×票面利率×票据期限=300000+300000×4%×5/12=305000（元）

③贴现利息=票据到期值×贴现利率×贴现期=305000×5%×4/12=5083.33（元）

④贴现所得=票据到期值-贴现利息=305000-5083.33=299916.67（元）

借：银行存款                       299916.67

财务费用                           5083.33

贷：短期借款（票据到期值）     305000

第二种情况：不带追索权

除了会计分录，其他都和带追索权的情况一样

应收票据贴现的核...
视频来自：优酷

借：银行存款                       299916.67

财务费用                           1083.33

贷：应收票据（应收票据的账面价值）301000（300000+1000）

包容的康乃馨追问

2019-10-10 11:05

那还有票据到期按规定付款和没有按规定付款啊，还有就是票据贴现的时间，是出票日贴现或者是使用一段时间贴现，都不一样啊

何江何老师解答

2019-10-10 16:50

这个是算贴现日是按到期日计算的同学

包容的康乃馨追问

2019-10-10 17:03

那其他类型的呢老师

何江何老师解答

2019-10-10 17:35

其它类型也是这样的同学，同学，也是一样的

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