请问以前年度损益这个科目怎么理解？现实账务中怎么用

唯 追问

2019-10-10 13:48

麻烦老师举个例子 写个分录呗~谢谢拉

朴老师 解答

2019-10-10 13:57

案例一：2001年5月，税务部门在对某国有工业企业进行税务稽查时发现，该企业2000年度多提固定资产折旧100万元（为便于计算，数据已作简化处理，下同），因此责令企业作纳税调整，补交所得税33万元（该企业所得税税率33%）。当时企业会计人员所作的会计处理如下：
①借：以前年度损益调整 33(万元)
贷：应交税金--应交所得税 33(万元)
②借：应交税金--应交所得税 33(万元)
贷：银行存款 33(万元)
③借：本年利润 33(万元)
贷：以前年度损益调整 33(万元)
④借：利润分配--未分配利润 33(万元)
贷：本年利润 33(万元)
账务处理后出现的问题：
①该企业固定资产按直线法计提折旧，后续调整如何进行才能使固定资产账面的折旧率、折旧年限、折旧额相吻合，并与实际税负相一致？
②现行税法已将所得税定位为企业在经营过程中为取得收入而发生的一项支出。将补交的所得税结转至利润分配显然不符合会计制度规定。
③上年未分配利润的调增数不等于补交的所得税额，处理结果有误。
④未作补提盈余公积调整，会计处理“漏项”。

唯 追问

2019-10-10 13:57

虽然我看不懂，但是还是谢谢老师了~

朴老师 解答

2019-10-10 14:08

分录就是这么做的，这个科目就是牵扯以前年度损益调整的时候用的

唯 追问

2019-10-10 14:15

可以理解成这个科目一般汇算清缴时候用的多吗？

朴老师 解答

2019-10-10 14:18

汇算清缴之后也可以用的