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马老师

职称： 初级会计师,税务师,中级会计师

2019-10-10 15:23

你说的是企业所得税上的是吧？

一米阳光🌱 追问

2019-10-10 15:23

是的

一米阳光🌱 追问

2019-10-10 15:24

能写个算式吗？

一米阳光🌱 追问

2019-10-10 15:25

还有招待费48748，收入2680479，怎么算呢

马老师 解答

2019-10-10 15:41

福利费的扣除标准上限是不能超过工资总额的14%   扣除上限=1320000*14%=184800元   你的福利费实际发生额是146729没有超过限额 所以可以全部按照146729去税前扣除

招待费的扣除标准限额有两个 那个小应用那个   一个是发生额的60%=48748*0.6=29248.8   另一个是收入额的千分之五=2680479*0.005=13402.4
第二个标准限额小  因采用第二个   所以允许扣除的是13402.4元

一米阳光🌱 追问

2019-10-10 15:42

谢谢老师

马老师 解答

2019-10-10 15:55

不客气 只要你看懂了 学会了就好  麻烦那给老师五星好评，谢谢！

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根据国税函(209)3号文中的规定，企业职工福利费开支范围主要包括以下内容： 　　(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。 　　(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴、职工误餐补贴等。 　　(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费、独生子女费等。 　　注：根据新<<新企业财务通则>>将原来应当由职工福利费开支的基本医疗保险、补充医疗保险、补充养老保险等内容,都规定为直接列入成本(费用),不再通过职工福利费核算。 不超过工资薪金总额14%的职工福利费是可以税前扣除的。
2018-05-23 17:47:19
福利费也是要发票的，职工福利在工资总额的14%之内，可以税前扣除
2018-11-29 15:57:59
你好 不超过当年工资总额的14% 超过部分需要汇算调增处理
2020-02-22 15:07:11
您好，是税前扣除的啊，职工福利费可以按比例税前扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。
2019-06-18 17:41:28
不超过工资薪金总额的14%可以据实扣除
2015-11-15 09:47:49
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