小规模纳税人购买税控盘，收到专票，分录应该如何去做？若存在减免税费，后期这减免税费应如何结转？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-10-10 18:03

你好，小规模只有应交税费——应交增值税二级科目，没有三级科目应交税费——应交增值税（减免税额）的
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。

迷人的钢笔追问

2019-10-10 18:08

那我需要做这部分抵减的税费吗？做的话借方会存在税费，在月末我应如何做这个结转？

邹老师解答

2019-10-10 18:18

你好，如果有应纳税额就可以抵扣的
不需要在月末特地做结转分录
小规模是增值税发生计入贷方，缴纳（或减免）计入借方，这样余额就结平了

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