老师，结转成本怎么做？假如公司购入100万的货，那就是库存商品100万，卖出80万，计主营业收入80万，在结转的时候借主营业务成本，贷库存商品，那这里是借主营业务成本100，贷库存商品100，还是借主营业务成本80，贷库存商品80呢？

香菇凉 追问

2019-10-10 18:14

意思是说卖出的80万过去，购入的时候花了60万，结转成本就是结转60万吗？

香菇凉 追问

2019-10-10 18:15

那公司购入货物比销售出去还多，结转只结转销售对应的成本，这样不是一直都会有利润了吗？就要交企业所得税了

邹老师 解答

2019-10-10 18:22

你好，如果80万的收入对应的成本是60万，结转成本就是60万，而不是按收入80万结转
结转只是针对销售货物的成本结转，没有销售的在库存商品期末余额体现的 
有利润就需要缴纳企业所得税的

香菇凉 追问

2019-10-11 06:28

老师，结转的成本是含税还是不含税呢？

香菇凉 追问

2019-10-11 06:33

老师，我还是不太明白结转成本怎么回事，结转成本只结转当期销售货物对应的采购成本，如果进项大于销项只是不用缴纳增值税，但是没有太多费用票，一般都是要交企业所得税吗？

邹老师 解答

2019-10-11 08:20

你好
如果购进进项抵扣了，那结转的成本是不含税的
如果购进的进项没有抵扣，那结转的成本是含税的 
结转成本只结转当期销售货物对应的采购成本，没有销售的库存商品不需要结转到成本
有形成利润就需要缴纳企业所得税的

香菇凉 追问

2019-10-11 08:32

这个购进的进项没有抵扣怎么理解呢，一般产生销售就有销项，就会进行用进项抵扣呀？

邹老师 解答

2019-10-11 08:34

你好
1，如果购进是取得专用发票，就会认证
2，如果购进是取得的普通发票，进项无法认证，进项就没有抵扣的

香菇凉 追问

2019-10-11 08:38

老师，结转成本分录的附件怎么做，是放成本统计表吗？成本统计表怎么做，是统计当期的采购入库和当期的销售还是所有的采购和当期的销售？

邹老师 解答

2019-10-11 08:39

你好
结转成本分录的附件是出库单
出库单是载明出库数量，单位成本，金额信息的一种单据

香菇凉 追问

2019-10-11 08:40

是跟销售分录附的出库单一样的吗？

邹老师 解答

2019-10-11 08:41

你好，销售分录后面是销售发票，送货单，收款回单等
而结转成本分录后面是附上出库单

香菇凉 追问

2019-10-11 08:44

老师，采购收到的送货单是附在采购分录后吗

邹老师 解答

2019-10-11 08:44

你好，是的（采购收到的送货单是附在采购分录后面的）

香菇凉 追问

2019-10-11 09:05

有些没有收到送货单可以吗

邹老师 解答

2019-10-11 09:13

你好，这个是需要找供应商提供送货单才是的

香菇凉 追问

2019-10-11 09:14

明白了，谢谢老师

邹老师 解答

2019-10-11 09:20

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢