请问老师：季报专票附加税的减免部分的要做计提的分录吗？缴纳后减免部分要列入营业外收入吗？

爱宝宝 追问

2019-10-10 20:32

但是有些老师说现在很多企业都不将减免部分记入营业外收入，直接将缴纳部分做计提分录，

蒋飞老师 解答

2019-10-10 20:43

免税也需要计提的，不然营业收入就是含税金额了
还是按常规处理好

爱宝宝 追问

2019-10-10 23:59

请问蒋老师：计提分录和缴纳分录包括减免部分，怎么做？

蒋飞老师 解答

2019-10-11 07:11

借：税金及附加
贷：应交税费…应交城建税
应交税费…应交教育费附加
应交税费…应交地方教育附加

蒋飞老师 解答

2019-10-11 07:11

交纳
借：应交税费…应交城建税
应交税费…应交教育费附加
应交税费…应交地方教育附加
贷：银行存款
营业外收入

爱宝宝 追问

2019-10-11 08:21

蒋老师早上好！计提时减免部分不用计提对吗

蒋飞老师 解答

2019-10-11 08:33

你好！
一般是全额计提的（包括减免部分）

爱宝宝 追问

2019-10-11 08:37

嗯。那再问蒋老师，：因为缴纳时做了减免部分的分录，九月税局退回了我公司多缴1到3月的部分附加税分录应该怎么做？

蒋飞老师 解答

2019-10-11 08:40

借：银行存款
贷：营业外收入

爱宝宝 追问

2019-10-11 08:47

冲减计提
借：税金及附加 负数
贷：应交税金—城建税 负数
                          ―教育附加 负数
                          ―地方教育附加 负数
收到退回的附加税
借：银行存款 正数
贷：应交税金—城建税 正数
                          ―教育费附加 正数
                          ―地方教育附加费
贷：营业外收入
为什么老师不是这样做呢？这样不是才能体现税费退回公司吗？

蒋飞老师 解答

2019-10-11 08:51

你的理解很对！
但实践中，直接做分录：就可以了

借：银行存款
贷：营业外收入

爱宝宝 追问

2019-10-11 08:55

这样做我有点不理解，请老师详细讲解

蒋飞老师 解答

2019-10-11 08:59

算是财政补助了
直接记入营业外收入就可以了

爱宝宝 追问

2019-10-11 09:00

谢谢蒋老师的耐心解答！

蒋飞老师 解答

2019-10-11 09:04

不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。