你好，我是小规模纳税人，汇算清缴退税，怎么做分录，

肉肉肉丸子 追问

2019-10-10 20:16

不需要做，以前年度调整科目

肉肉肉丸子 追问

2019-10-10 20:17

是一般纳税人，才需要做这个科目吗

文文老师 解答

2019-10-10 20:22

若应交企业所得税有借方余额，不需要再做分录。
若无借方余额，还需要该分录  借：应交税费-应交企业所得税 贷：未分配利润

肉肉肉丸子 追问

2019-10-10 20:22

老师

文文老师 解答

2019-10-10 20:25

以前年度损益调整科目是个过渡科目，小规模与一般纳税人均可以使用。第二个分录，将该科目省略了。

肉肉肉丸子 追问

2019-10-10 20:31

老师，借方没有余额

文文老师 解答

2019-10-10 20:33

若无借方余额，还需要该分录 借：应交税费-应交企业所得税 贷：未分配利润

肉肉肉丸子 追问

2019-10-10 20:36

谢谢老师

文文老师 解答

2019-10-10 20:36

不用谢，有帮到你就好。请五星好评!