公司是加工服务类型的公司，给别人加工石材。我公司自己购买一些辅料。胶水等。请问根据发票内容如何写会计分录呢？我是小规模企业。

曼曼 追问

2019-10-12 11:10

到时候加工完石材怎么结转成本呢？
另外我们给对方开的发票是劳务*加工费。这是不是属于服务收入？

宋生老师 解答

2019-10-12 11:23

您好！这样是加工费，你这个是小规模还是一般纳税人。
受托方的会计核算流程：
（1）收到受托加工的物资材料时，不需做账，不需在账簿中确认，只需要在备查簿中备查登记。
（2）在加工过程中：
对于发生的相关费用及人工成本，做如下分录：
借：生产成本
  贷：原材料――辅助材料
    应付职工薪酬等
（3）加工完成后，交付给委托方时，做如下分录：
①确认加工劳务收入
借：银行存款或应收账款
  贷：主营业务收入/其他业务收入
    应交税费――应交增值税（销）
        ――应交消费税
②结转加工过程中发生的成本：
借：主营业务成本/其他业务成本
  贷：生产成本
③将原来备查登记的受托加工物资注销。
（4）按规定缴纳消费税
借：应交税费――应交消费税
  贷：银行存款

曼曼 追问

2019-10-12 11:29

我是小规模企业。就是主要材料是对方公司提供的。我们公司主要是人工进行加工，另外购买少量的原材料等。

宋生老师 解答

2019-10-12 11:31

您好！可以的。按上面的分录做就好了，不需要消费税。