外销增值税是免抵退税吗？

dreamer 追问

2019-10-12 14:52

出租不动产预征缴纳税款怎么计算，简易计税的

dreamer 追问

2019-10-12 14:55

？

朴老师 解答

2019-10-12 15:06

简易计税预征率5%.
应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%

dreamer 追问

2019-10-12 16:13

老师免抵税额怎么计算，

dreamer 追问

2019-10-12 16:14

免抵退税也要教附加三税吗，为什么

朴老师 解答

2019-10-12 16:15

是的，免抵税额需要交纳城建税和教育费附加。

《财政部、国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》（财税[2005]25号）出台了，出口货物实行免抵退税的生产企业应重点关注该文件的最新规定，避免不必要的涉税风险。

经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。

dreamer 追问

2019-10-12 21:10

老师免抵退税的意思能不能举个例子，我看不懂

dreamer 追问

2019-10-12 21:38

老师还在吗

朴老师 解答

2019-10-13 09:05

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为13%。2009年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税款34万元，货已入库。当月海关进口料件的组成计税价格50万元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物销售额170万元，销项税额28.9万元。本月出口货物销售折合人民币130万元。试计算该企业本期免、抵、退税额。
  答:
  免、抵、退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）＝50×（17%－13%）＝2（万元）
  免、抵、退税不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免、抵、退税不得免征和抵扣税额抵减额＝130×（17%－13%）－2＝3.2（万元）
  应纳增值税额＝170×17%－（34－3.2）－3＝-4.9（万元）
  免、抵、退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率＝50×13%＝6.5（万元）
  出口货物免、抵、退税额＝130×13%－6.5＝10.4（万元）
  本例中，当期期末留抵税额4.9万元小于当期免、抵、退税额10.4万元，故当期应退税额等于当期期末留抵税额4.9万元。
  当期免、抵税额＝当期免、抵、退税额－当期应退税额＝10.4－4.9＝5.5（万元）。
  会计处理：(如果你用得上的话)
  借：其他应收款——应收出口退税 4.9
  应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳增值税）5.5
  贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10.4