题目中甲是母公司，，占乙70%股权，非同一企业合并， 我想问下对于合并报表做的投房抵消分录中，，补 提的150折旧不应该确认递延所得税资产吗？？？怎么题目中是冲减递延所得税负债？？不懂，，

您好！为什么是冲减递延所得税负债，因为个别报表里面是确认递延所得税负债，所以合并报表要反着做，为什么要反着做，因为站在集团的角度来看，从头到尾，自始至终这栋办公楼就是固定资产，按成本法核算的固定资产，不是什么投资性房地产，站在集团的角度就应该提折旧、而不是算什么公允价值变动，好好的捋一捋，2018年1月2日，该办公楼的计税基础是多少？是不是3000-75=2925万，这一天转为投资性房地产的账面价值是多少？是按当天公允价值计算的3500，差额575万元确认应纳税暂时性差异是不是个别报表确认递延所得税负债，借：其他综合收益143.75（575*25%），贷：递延所得税负债143.75，好了，合并报表是什么？你个别报表做了啥我就推翻啥，站在集团的角度你就是固定资产，合并报表说你别给我玩虚的，包括你个别报表的所有分录我都给你反着调，所以调整分录是不是借：递延所得税负债143.75，贷：其他综合收益143.75，到2018年12月31日，办公楼的账面价值=3700，计税基础=2925-150=2775，应纳税暂时性差异925，由于之前确认了575，本期进一步确认350，个别报表确认递延所得税负债87.5，合并报表继续拨乱反正！懂了吗？