老师:销售旧的固定资产税金是销售额÷1.03×2%，减免1%，那么减免这1%税额数是不是应该加到销售额里，不然分录也不平啊？ 例如收到1000元，正常3%是: 借:现金1000 贷营业外收入970.87 应交税金29.13 那么减按2%是 借:现金1000 贷营业外收入980.58 应交税金19.42 就是把减免1%的税金加到销售额里了，这么做分录对吗？，不然分录也不平啊。

惠 追问

2019-10-12 23:35

是不是借:现金1000
贷固定资产清理980.58
    应交税金19.42

郭老师 解答

2019-10-12 23:37

是的，分录和金额对的，

惠 追问

2019-10-12 23:40

老师，固定资产清理最后转到营业外收入或者支出就可以了吧？

郭老师 解答

2019-10-12 23:40

你是小企业会计准则可以的

惠 追问

2019-10-12 23:42

不太确定，你能给我分别解释一下吗？

郭老师 解答

2019-10-12 23:53

你好，那个需要解释？

惠 追问

2019-10-12 23:57

就是小企业会计准则，和企业会计准则都怎么处了这个业务

郭老师 解答

2019-10-12 23:59

小企业你上面的做法
企业会计准则结转到资产处置收益

惠 追问

2019-10-13 00:05

老师，小企业就是固定资产清理转到营业外收支，企业会计准则就是固定资产清理转到资产处置收益这个科目，卖的价钱营利了就在贷方，亏了就在借方，是吧？

郭老师 解答

2019-10-13 00:21

你好，是的
处置收益在贷方，损失在借方