送心意

maize老师

职称初级会计师,中级会计师

2019-10-13 11:47

附注3:一般纳税人销售自己使用过的固定资产采用简易计税,会计处理

1.转入固定资产清理

借:固定资产清理

        累计折旧

     贷:固定资产原值

2.清理发生收入、费用和应纳税额

(1)清理收入

借:银行存款

     贷:固定资产清理

(2)清理发生的费用

借:固定资产清理

     贷:银行存款

(3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率,减按2%征收增值税,还是放弃减税,应纳税额全额在本分录中核算)

借:固定资产清理

     贷:应交税费——简易计税

借:应交税费——简易计税

     贷:银行存款

备注:也有对于减征1%的部分,计入营业外收入(下同)

借:应交税费——简易计税

     贷:营业外收入

3.结转固定资产清理,固定资产清理科目余额结转为0。

借:营业外支出

     贷:固定资产清理

或借:固定资产清理

         贷:营业外收入

maize老师 解答

2019-10-13 11:48

小规模1.转入固定资产清理

借:固定资产清理

        累计折旧

     贷:固定资产原值

2.清理发生收入、费用、和应纳税额

(1)清理收入

借:银行存款

     贷:固定资产清理

(2)清理发生的费用

借:固定资产清理

     贷:银行存款

(3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率,减按2%征收增值税,还是放弃减税,应纳税额全额在本分录中核算)

借:固定资产清理

     贷:应交税费——应交增值税

借:应交税费——应交增值税

     贷:银行存款

3.结转固定资产清理,固定资产清理科目余额结转为0。

借:营业外支出

     贷:固定资产清理

或借:固定资产清理

         贷:营业外收入

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相关问题讨论
同学,你好 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产
2024-01-05 11:50:08
附注3:一般纳税人销售自己使用过的固定资产采用简易计税,会计处理 1.转入固定资产清理 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产原值 2.清理发生收入、费用和应纳税额 (1)清理收入 借:银行存款 贷:固定资产清理 (2)清理发生的费用 借:固定资产清理 贷:银行存款 (3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率,减按2%征收增值税,还是放弃减税,应纳税额全额在本分录中核算) 借:固定资产清理 贷:应交税费——简易计税 借:应交税费——简易计税 贷:银行存款 备注:也有对于减征1%的部分,计入营业外收入(下同) 借:应交税费——简易计税 贷:营业外收入 3.结转固定资产清理,固定资产清理科目余额结转为0。 借:营业外支出 贷:固定资产清理 或借:固定资产清理 贷:营业外收入
2019-10-13 11:47:49
你好,和正常的计提折旧的分录是一样的 借:管理费用等-折旧费 贷:累计折旧
2018-08-14 15:46:49
(一)租赁开始日 借:固定资产-融资租入固定资(公允价与最低租赁付款额现值中较低者加初始直接费用) 未确认融资费用  (最低租赁付款额减其现值或该固定资产的公允价值) 贷:长期应付款-应付融资租赁款  (最低租赁付款额) 银行存款  (初始直接费用) (二)各期租金的支付和未确认融资费用的分摊 借:长期应付款-应付融资租赁款  (各期相同) 贷:银行存款 借:财务费用  (根据实际利率法确认的融资费用,每期不同) 贷:未确认融资费用 (三) 融资租入固定资产折旧的计提 借:财务费用-折旧费 贷:累计折旧 (四)租赁期届满时的处理 租赁期届满时,企业对租赁固定资产的处理通常的三种情况:返还、优惠续租、留购. 1、返还租赁固定资产 租赁期届满,企业向出租人返还固定资产时,通常将最后一期租金合在一起入账,作如下的分录: 借:长期应付款-应付融资租赁款 累计折旧 贷:固定资产-融资租入固定资产
2021-08-26 14:42:30
你好,可以一次性计提折旧 借:固定资产,贷:银行存款等科目 借:制造费用等科目,贷:累计折旧 
2021-04-19 21:48:21
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