老师 你好 我第一次申报个人所得税。 申报个税的时候不是每个月的工资超过5000就扣税吗？我看这个系统上是没有超过15000就不扣税，但是按照一个季度来的吗？

玲老师 解答

2019-10-13 13:01

税率表
个人所得税预扣率表一
（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

级数 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率（%） 速算扣除数
1 不超过36000元的部分 3 0
2 超过36000元至144000元的部分 10 2520
3 超过144000元至300000元的部分 20 16920
4 超过300000元至420000元的部分 25 31920
5 超过420000元至660000元的部分 30 52920
6 超过660000元至960000元的部分 35 85920
7 超过960000元的部分 45 181920

王秀洁 追问

2019-10-13 22:01

老师 我接着问哈  那我已经从员工的工资里扣出个税了  但是没交  还需要归还给员工吗？

玲老师 解答

2019-10-13 22:04

如果员工不需要交个税而企业却扣了员工的个税就应该返还员工

王秀洁 追问

2019-10-13 22:06

还是等着个税汇算清缴一块算了再返还呢？

王秀洁 追问

2019-10-13 22:07

如果返还的话怎么做账  借 应交税金-个税  贷:银行存款  吗？

玲老师 解答

2019-10-13 22:18

你还没有交呢 ，最好现在返回 给员工，扣个税你分录咋做的？

王秀洁 追问

2019-10-13 22:28

计提工资的时候   借 管理费  劳务成本  贷 应付职工薪酬  应交税费个税

玲老师 解答

2019-10-14 06:24

个税不计提 是发工资直接扣  你做发工资的分录了吗？

王秀洁 追问

2019-10-14 08:42

发工资  就是  借应付职工薪酬  贷  银行

王秀洁 追问

2019-10-14 08:44

之前我在会计问问的说是这样做的  然后实务里也是这样做的

玲老师 解答

2019-10-14 08:44

你计提工资的分录 不对 你把前面错的红冲了 做上正确的计提 和发放工资分录 

;，1、计提工资、社保和公积金时:
借:各种成本费用一工资
一社保( 公司负担)
一公积金(公司负担)
贷:应付职工薪酬一工资
               一社保(公司负担)
一公积金(公司负担)
2、支付员工工资:
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款，
其他应付款一社保 (个人负担)
          一公积金( 个人负担)
应交税费一应交个人所得税
3、支付社保、公积金及个税:
借:应付职工薪酬一社保(公司负担)
               一公积金(公司负担)
其他应付款一社保 (个人负担)
一公积金(个人负担)
应交税费一应交个人所得税
贷:银行存款