所得税问题，出售固定资产的会计分录，2017年中级会计实务真题，答案看不懂，借:递延所得税负债2125，贷:所得税费用2125，相关资料

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2019-10-14 11:25

你这里是出售的时候，还有的固定资产计税和账面差异引起的暂时性差异。
既然出售了，那么这暂时性差异也不存在了，所以之前确认的递延所得税负债要抵消。
2013年时的差异为9500
14-15年之间的税法折旧2000每年，账面折旧2500每年。
总的差异1000，出售时的差异为9500-1000=8500*25%

周莹追问

2019-10-14 12:04

他是2016年12月31日出售的，2016年的折旧差异不计算吗？

周莹追问

2019-10-14 12:07

老师，我一直没算出来就是因为我多算了一年的折旧

陈诗晗老师解答

2019-10-14 12:20

2016年不计算了，直接按2015年的处理就是了

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