2018年7月5日，甲公司于以项专利权，与乙公司的交易性金融资产进行交换.甲公司换出专利权的账面原价为50万元，已排销金额为20万元，未计提过减们准备，公允价值为60万。乙公司换出交易性金融资产的账面价值为60万元(其中成本50万元，公允价值变动10万元)，交换时公允价值为70万元。甲乙公司均为增值税般纳税人，转让专利权与转让金融资产增值税率均为6%，计税价格等于公允价值。经双方商议，甲公司另支付10.6万元。假设该交换具有商业实质,双方换入资产不改变原使用状态。 .要求:请做出甲公司和乙公司的账务处理。

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2019-10-14 11:36

甲公司
借：交易性金融资产70
应交税费-增值税-进 4.2
累计摊销 20
贷：无形资产 50
资产处置损益  30
应交税费-增值税-销  3.6
银行存款  10.6

乙公司
借：无形资产 60
应交税费-增值税 3.6
银行存款  10.6
贷：交易性金融资产  60
投资收益  10
应交税费-增值税 4.2

会计学堂追问

2019-10-14 11:39

老师，补价的分录还是要记银行存款吧？

陈诗晗老师解答

2019-10-14 11:40

是的。同学。这是所有的分录

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