请问老师,旅行社是小规模企业,也可以实行差额征收吗?
冰山一角
于2019-10-14 15:28 发布 1321次浏览
- 送心意
汪晨老师
职称: 中级会计师,初级会计师
2019-10-14 15:45
你好,小规模的旅游行业不可差额征收的。按照3%的征收率缴纳增值税。
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小规模公司,税务局不怎么关注。收入和成本一定要配比,收入是全部的收入,分包的也要进成本,
2018-08-20 10:07:40

您好,小规模旅行社差额征收的,增值税负率是差额部分的3%,企业所得税负率大概是1.2%-2.5%左右。
2019-01-12 13:57:00

您好,旅行社小规模企业,差额征收,增值税率是3%。
2019-12-20 21:25:49

你好,取得收入:借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税 (收入-允许扣除项目)
发生的门票等的支出:
借:主营业务成本
贷:库存现金
2019-01-04 10:18:07

差额征税的计算过程
1、可扣减成本的计算。如果“有效凭证”中有适用税率分别有3%、6%、17%等不同税率的发票,在差额征税计算可扣除的成本时应以汇总成本金额/(1+6%)*0.06来扣除。
2、差额征税额=(不含税收入-可扣减成本)/(1+税率)*税率-可抵扣的进项税
上述公司中可抵扣的进项税是指取得的日常经营中的办公用品、电话费、固定资、无形资产、或房屋等增值税专用发票中的税额。
综上分析,由于营改增延续了营业税的差额征税政策,那么对于广大的中小型公司如果选择为小规模纳税人,仅从税率从5%下降至3%这一点来看,税负下降的空间是非常大的。而如果认定为一般纳税人,虽然税率从5%上升到6%,但由于增值税是价外税且可抵扣日常经营过程中所发生的进项税,因此税负较营改增前来讲还是下降的,但与选择作为小规模纳税人的税负相比,税负下降的程度主要取决于是否可取得足够多的可抵扣的增值税专用发票,因此广大的中小型旅游公司一定要选择合适的纳税人身份,做好纳税筹划,以应对本次的营改增。
2018-11-13 15:59:21
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冰山一角 追问
2019-10-14 16:40
汪晨老师 解答
2019-10-14 16:43