小型微利企业在计提所得税的时候，是用利润表里面利润总额还是净利润为应纳税所得额计算？优惠政策是应纳税所得额50%，减按20%计算所得税么？公司62人，9月末资产负债表上，资产总记一千多万

我是另一个你 追问

2019-10-15 09:42

本季度是盈利6万，累计盈利132万，已计提所得税6万

bamboo老师 解答

2019-10-15 09:44

累计利润所得税=1000000*0.25*0.2+(1320000-1000000)*0.5*0.2=82000
前面已经计提60000 应该补计提=82000-60000=22000
您前面计提金额不足？

我是另一个你 追问

2019-10-15 09:46

是的，8月份忘记计提所得税了，1000000*0.25*0.2的1000000哪来的？我不是很理解

bamboo老师 解答

2019-10-15 09:47

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。