免抵退中不得免征和抵扣的税额是多少？怎么计算的？

老江老师

职称： ,中级会计师

2019-10-17 06:31

你好
当期不得免征和抵扣税额=计税依据×（增值税率 - 退税率）
=200*（16%-12%）

小耳朵追问

2019-10-17 09:42

那进口料件50 的怎么处理呢

老江老师解答

2019-10-17 09:45

当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额

免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）

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