老师 请问增值税申报表中附表三 填写的是什么内容？

沫·念???? 追问

2019-10-17 11:21

怎么样就是差额计税？

张艳老师 解答

2019-10-17 11:24

比如劳务派遣公司就可以享受差额计税方式。

沫·念???? 追问

2019-10-17 11:27

好的 谢谢老师。
老师顺便再问一下进项税额大于销项税额 然后加计抵扣额也无法抵扣对吗？

张艳老师 解答

2019-10-17 11:35

是的，这个情形，申报表会自动计算当期不享受加计抵减政策的。

沫·念???? 追问

2019-10-17 11:37

不享受加计低减政策 那账务处理的时候，还需要计提这部分吗？

沫·念???? 追问

2019-10-17 11:38

当期如果不能享受 账务不做处理？不需要计提吗？到了下个月账务如何做？

张艳老师 解答

2019-10-17 11:51

不享受加计低减政策 那账务处理的时候，还需要计提这部分吗？--不做账

张艳老师 解答

2019-10-17 11:51

加计抵减平时不需要做计提分录，只是在实际缴纳增值税且发生抵减税额时，做
借：应交税费--未交增值税
       贷：银行存款
             其他收益/营业外收入【这个就是加计抵减的金额】

沫·念???? 追问

2019-10-17 12:01

老师 请问增值税主表中30行本期缴纳上期应纳税额 这个金额是销项-进项-加计抵减？还是销项-进项？

张艳老师 解答

2019-10-17 12:11

这个金额是销项-进项-加计抵减
注意现在主表上没有项目显示这个加计抵减金额，只是在最终计算时，会扣除掉。

沫·念???? 追问

2019-10-17 12:19

知道了 本期进项大于销项，到下个月做账账务怎么处理？假如本期销项8进项11本期没有加计低减 到了下月 销项9进项6加计低减1.7本期和下期分录如何处理？

张艳老师 解答

2019-10-17 12:22

1、不做账务处理
2、假如本期销项8进项11本期没有加计低减 到了下月 销项9进项6加计低减1.7本期和下期分录如何处理？
本期不做分录，下月做
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
      贷：应交税费--未交增值税
等实际缴纳税款时，再做
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款
其他收益/营业外收入【这个就是加计抵减的金额】

沫·念???? 追问

2019-10-17 12:25

好的 谢谢老师耐心指导

张艳老师 解答

2019-10-17 12:26

不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！