请问老师，现在的新公司没有收入，也没有开票，都是支出。我把待认证的专票这样做分录对不对？研发类的，说不定1年后我的专票过期都没有收入，资产负债表出来负数的应交税费。我是担心如果后面过期我的报表又不对。研发支出费用化支出期末都需要结转到管理费用里。看起来很乱，是不是可以不这么记呢？

桂宝麻麻 追问

2019-10-17 18:02

负数放到其他流动资产里？

桂宝麻麻 追问

2019-10-17 18:03

分录如何做呢？

郭老师 解答

2019-10-17 18:03

你好是的，不做分录

桂宝麻麻 追问

2019-10-17 18:05

但是财务软件自动出的报表，不想手工修改

桂宝麻麻 追问

2019-10-17 18:06

而且有些进项不可以抵扣的，那也是以后先全部认证掉吗？

郭老师 解答

2019-10-17 18:08

那就不修改
是的，不能抵扣的转出

桂宝麻麻 追问

2019-10-17 18:11

是必须这么做吧？那以后万一待认证过期了如何做分录？

郭老师 解答

2019-10-17 18:13

其他流动资产不是必须的
认证进项转出是，
过了认证期价税合计做账

桂宝麻麻 追问

2019-10-17 18:17

好的，明白，谢谢老师。480元税控盘全额减免税，我就发现不能填报，这个还有半年就要过期了。除非在过期前有增值税才能抵扣吧？

桂宝麻麻 追问

2019-10-17 18:17

应该说是才能填报

郭老师 解答

2019-10-17 18:20

你需要交增值税才可以抵扣
不能抵扣你可以抵扣所得税

桂宝麻麻 追问

2019-10-17 19:11

目前研发阶段，都没有，想填表申报掉发现填不进去

郭老师 解答

2019-10-17 19:43

没有收入抵扣不了的

桂宝麻麻 追问

2019-10-17 20:59

那老师，财务软件的资产负债表的应交税费是负数是不是不对啊？都是做的借方应交税费-待认证进项税额

郭老师 解答

2019-10-17 21:23

不能说不对，也对
一般不让他出现负数

桂宝麻麻 追问

2019-10-17 21:44

我这是留抵待认证的进项，所以是负数，所以是对的。百度里查的，我没有销项

郭老师 解答

2019-10-17 21:48

企业会计准则解释5号在讨论稿里面提到应交税费负数在列报时需重分类至其他流动资产，但正式稿将此要求删除。
而证监会对此事项出过相应的公告，并出书明确提到应将其重分类至其他流动资产，因此很多IPO及上市公司按照证监会的要求做重分类处理。