借：以前年度损益调整75（300×25%）这儿为什么用300＊25%，差额不是100吗，不用100＊25%

借：以前年度损益调整75（300×25%）这儿为什么用300＊25%，差额不是100吗，不用100＊25%

小妍老师

职称：中级会计师,注册会计师

2019-10-18 10:04

您好！因为去年计提预计负债300万的时候，形成了递延所得税资产300*25%=75，今年营业外支出可以扣除，所以要冲回递延所得税资产75。差额100直接影响所得税，不影响递延所得税资产。

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