这道题是18年的CPA会计真题的一部分，有两个答案版本，那个是对的 问题：根据上述资料，计算甲公司 2 0×3 年至 20×6 年各年末的递延所得税资产或负债余额 。 有（1）的折旧数据

星空 追问

2019-10-18 17:24

图三的计算方式有理论依据吗，还是瞎编乱造的

陈诗晗老师 解答

2019-10-18 17:29

我给你瞎编乱造干什么啊
对于递延所得税的抵扣，你这里的题目，
05-06年间减少了400，也就是抵扣了400，这个期间的适用的所得税率是减半，也就是12.5%
那么你在确认递延所得税时是用未来抵扣期间的税率来进行确认递延所得税，那么这个期间的400你应该采用12.5%税率

星空 追问

2019-10-18 18:06

我说的是图三的解答，没有说老师你哦
你说图二是对的
那图三肯定是错的呀
我是想知道错在哪

陈诗晗老师 解答

2019-10-18 18:09

图三，图三。我的意思是你图1是问题，后面两张是解析，最后 一个解析是对的。
我给你后面的回复 解释也是图三是对的解释

星空 追问

2019-10-18 18:11

这个解法还是不懂，老师可以说详细一点吗

陈诗晗老师 解答

2019-10-18 18:24

比如你03年形成了暂时性差异 800
这个暂时性差异抵消 是在06年抵消400，07年抵消400
04年形成差异1200，抵消 是06年抵消400，08抵消800
那么这个当年03形成的递延所得税就是用差异*抵扣年的税绿，400*12.5%+400*25%

星空 追问

2019-10-18 19:23

这是按转回期间的税率为计算依据的是吗

陈诗晗老师 解答

2019-10-18 20:36

是的，就是这个意思