老师当有销项税需要抵扣进项时用作分录吗，我看以前会计做的帐只做借银行，贷主营业务收入，贷应交税费应交增值税销项税

阿禛阿禛 追问

2019-10-19 21:17

老师 进项税认证，也有前期留底，前期留底帐面没做处理只在报表上可以看到，

邹老师 解答

2019-10-19 21:21

你好，本期进项认证了这样做分录
借；库存商品等科目，应交税费——应交增值税（进项税额），贷；银行存款等科目
前期留底账面需要这样做分录
借；应交税费——应交增值税（销项税额），应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷；应交税费——应交增值税（进项税额）
本期销项——进项税额—前期留抵税额之后是需要纳税，还是继续有税额抵扣？

阿禛阿禛 追问

2019-10-19 21:24

还需交税

邹老师 解答

2019-10-19 21:26

你好，那就需要这样做结转分录（根据当月销项税额，进项税额情况做结转）
借；应交税费——应交增值税（销项税额），贷；应交税费——应交增值税（进项税额） ，应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

阿禛阿禛 追问

2019-10-19 21:42

老师上面那个前期留底的分录，销项税是本月应交的销项税吗，转出未交增值税是前期留底吗，贷进项税这个进项税填的是什么

邹老师 解答

2019-10-19 21:46

你好
前期留底账面需要这样做分录
借；应交税费——应交增值税（销项税额）（留抵当月的销项税额）
应交税费——应交增值税（转出未交增值税）（进项大于销项的差额）
贷；应交税费——应交增值税（进项税额）（留抵当月的进项税额）

阿禛阿禛 追问

2019-10-19 22:27

老师留底当月销项税7000，进项税640，前期留底6366，这个我还是不会带入

邹老师 解答

2019-10-19 22:29

你好
借；应交税费——应交增值税（销项税额）640（留抵当月的销项税额）
应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6360（进项大于销项的差额）
贷；应交税费——应交增值税（进项税额）7000（留抵当月的进项税额）

阿禛阿禛 追问

2019-10-20 10:17

老师8月份购货已付款，9月份对方开来专票，那我8月份做预付货款，贷银行，9月份做借库存商品，应交税费应交增值税进项税，贷预付货款对吗

邹老师 解答

2019-10-20 10:18

你好，是的，是这样做账务处理的

阿禛阿禛 追问

2019-10-20 12:07

老师每个月月末如果有进项留底税额，怎么结转呢，是借：应交税费转出未交增值税，贷：进项税额（留抵税额）

邹老师 解答

2019-10-20 12:32

你好，进项大于销项，有进项留抵的时候这样做分录
借；应交税费——应交增值税（销项税额）
应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷；应交税费——应交增值税（进项税额）

阿禛阿禛 追问

2019-10-20 13:25

老师以前购进一批农产品，当时购进时对方开的普票全额记入库存商品，上月销售时，做的借银行250000贷主营业务收入250000，本月申报时购进农产品进项税额计算表进项18390.81销项税20642.2，该怎么做分录呢

邹老师 解答

2019-10-20 14:07

你好，你是指期末结转销项税额，进项税额到转出未交增值税的分录如何做的意思？

阿禛阿禛 追问

2019-10-20 14:13

是的老师就是由销售到结转再到转出的分录

邹老师 解答

2019-10-20 14:15

你好
借；应交税费——应交增值税（销项税额）20642.2
贷；应交税费——应交增值税（进项税额）18390.81
应交税费——应交增值税（转出未交增值税）（差额）
借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税），  贷；应交税费-未交增值税

阿禛阿禛 追问

2019-10-20 14:19

非常感谢老师的耐心解答，还有一个问题就是，由于之前没做进项，进项税额是销售时才有的，帐面上怎么做才能体现进项税额呢

邹老师 解答

2019-10-20 14:20

你好，你之前购进是没有做价税分离处理，直接按含税金额做的购进分录？