老师好，固定资产加速折旧表的第4行第五列，纳税调减金额应该填什么数字呀，我填实际帐面已提金额怎么不对呢？

绿荫 追问

2019-10-20 14:52

我是上季度一次性扣除了几台设备，原值370万，当时之前已提折旧10万，这次第三季度帐面计提了三个月新增折旧28万，原值没变，第四行第五到纳税调减数应是多少呢？我填332万不对，系统提示必须大于等于上季度的360万，我试填了一下360万，结果通过了，是不是应该填上季度的数字？

董老师 解答

2019-10-20 17:56

您好，是您上季度填错了，上季度应该填写152(360/2-28)，这季度应该填写(360/2-28/3)170.67

董老师 解答

2019-10-20 17:57

我不太清楚您会计账怎么计提的折旧，我是按照每季度28/3算的

绿荫 追问

2019-10-20 18:48

是这样，4一5月，有新进设备一批，价值370万，截止6月底已提折旧10万
，7月份申报所得税时，我一次性扣除370万折旧，当时第4行第5列我填的是360万。我帐面计提7一9月折旧28万，这批一次性扣除的设备帐面累计折旧38万，那么我10月份季报上第4行第5列纳税调减应填多少？

绿荫 追问

2019-10-20 18:54

我说的帐面折旧只是一个便于表达的整数，不是精确计算，只是想请教老师这种情况纳税调减应填什数字。

绿荫 追问

2019-10-20 18:57

我不知道360为什么要除以2

董老师 解答

2019-10-20 19:05

因为是季度申报，所以每季度的对应加速扣除数必须算当季度的，不然就会造成公式不匹配。
按照您新发的，应该在二季度申报的时候，因为只剩余3个季度了，所以用370/3,在当年抵扣完毕，填写370/3-10
第三季度填写370/3*2-（二季度折旧+三季度折旧）
第四季度370-（二季度折旧+三季度折旧+四季度折旧）
刚才我写的有一些错误，不是累积的。应该用截至当季度的加速折旧数减去已经计提的折旧，就是调减额