2014年汇算清缴，补扣的所得税，做到2015年5月份的账目中， 借：所得税费用300贷：应交税费-应交所得税300， 借：应交税费-应交所得税300 贷：银行存款300 已结界转到本年利润中，是用借：本年利润300，贷：所得税费用300， 请问2016年只改这两步分录 借；以前年度损益调整300 贷；所得税费用 300 借；利润分配-未分配利润300 贷以前年度损益调整300

Bonnie 追问

2016-03-19 20:59

2016年第一笔是这样改 借；以前年度损益调整300 贷；以前年度损益调整-所得税费用300 
老师，刚刚有丁字账做了下， 
以前年度损益调整借贷方向都是300，感觉，这个2014年汇算清缴所得税，还是算在以前的利润分配中了。结转到本年利润去了。

Bonnie 追问

2016-03-19 21:04

但是，2014年汇算清缴所得税，300，还是多减了。本年调整，也没看到加上300 
2016年第一笔是这样改 借；以前年度损益调整300 贷；以前年度损益调整-所得税费用300

Bonnie 追问

2016-03-20 21:02

2016年第一笔是这样改 借；以前年度损益调整300 贷；以前年度损益调整-所得税费用300，用丁字账试过，借方登300右方登300，余额为0，好像没调一样。原来我多减了300，现在这个300汇算清清缴的所得税，也没看到加回来。请问到底是怎样改才正确

邹老师 解答

2016-03-19 20:49

2016年第一笔是这样改   借；以前年度损益调整    贷；以前年度损益调整-所得税费用

邹老师 解答

2016-03-19 20:53

不需要了

邹老师 解答

2016-03-19 21:00

是的 
以前年度发生错账影响损益的本来就是通过以前年度损益调整科目进行调整处理

邹老师 解答

2016-03-20 15:26

本来是应当通过以前年度损益调整科目核算的，因为你是通过所得税费用核算，所以需要按规定予以调整

邹老师 解答

2016-03-20 21:05

这种情况确实会出现像你所说的好像没有改一样