老师，我是旅游行业小规模的，假如我本月开票收入5000元，无票收入20000元，收到成本团费专票不含税7000元 税费420元，收到包车费不含税800元，税费24元，收到门票，票面300元，没有显示税费。要怎么做账和申报的？ 专票税费是否可以抵扣

纯静 追问

2019-10-21 13:28

如何填报增值税申报表

纯静 追问

2019-10-21 13:29

那以上收入和成本如何做账的，分录老师列一下

陈诗晗老师 解答

2019-10-21 13:44

首先填写附表  然后根据附且生成主表数据
借 银行存款  25000
贷 营业收入  25000/1.06
贷 应交 25000/1.06*0.06
借 营业成本 7420+824+300
贷  银行存款等 
然后计算增值税时和之前销有差额 
借 应交税费
贷 营业成本

纯静 追问

2019-10-21 14:12

不懂，是借 银行存款 25000
贷 营业收入24271.84
贷 应交 728.15
借 营业成本 7420+824+300=8544
贷 银行存款
然后计算增值税时和之前销有差额 
借 应交税费  728.15 - （24271.84-8544）*0.03 =256.31
贷 营业成本  256.31     您是这个意思么？

陈诗晗老师 解答

2019-10-21 15:19

最后一步是差额计税和计提差额的调整

纯静 追问

2019-10-21 15:39

不懂，我上面那样做是对的么

纯静 追问

2019-10-21 15:42

老师 您能按照我提供的数据，把完整分录写么，您这样说真的听不懂什么意思

陈诗晗老师 解答

2019-10-21 15:56

借 银行存款 25000
贷 营业收入24271.84
贷 应交 728.15
借 营业成本 7420+824+300=8544
贷 银行存款8544
然后计算增值税时和之前销有差额
应交(25000-8544)/1.03×3%
计提728.15
差额调整分录
借 应交税费 728.15 - （24271.84-8544）*0.03 =256.31
贷 营业成本 256.31

纯静 追问

2019-10-21 16:04

懂了，谢谢

纯静 追问

2019-10-21 16:22

然后计算增值税时和之前销有差额
应交(25000-8544)/1.03×3%=479.30
计提728.15
差额调整分录
借 应交税费 728.15 - 479.3=248.85
贷 营业成本 248.85   应该是这样吧

纯静 追问

2019-10-21 16:29

增值税报表如何列报

陈诗晗老师 解答

2019-10-21 16:59

增值税，你先填写差额计税附表，再填写主表，附表有专门差额让你填写，
主表数据自动生成

纯静 追问

2019-10-21 17:03

然后计算增值税时和之前销有差额
应交(25000-8544)/1.03×3%=479.30
计提728.15
差额调整分录
借 应交税费 728.15 - 479.3=248.85
贷 营业成本 248.85     然后是结转  借：应交税费479.30   贷：营业外收入 479.30  老师，是这样的吧

陈诗晗老师 解答

2019-10-21 17:20

不需要转了
你直接计入了营业成本调整了
减免部分是营业外收入处理

纯静 追问

2019-10-21 17:24

计算增值税时和之前销有差额  这个差额是计入营业成本调整， 计算增值税，如果是减免的是营业外收入处理是吧

陈诗晗老师 解答

2019-10-21 17:55

是的，就是这个意思