之前我就因为这个问题一直请教过老师，今天还需要请教老师。我公司九月准备给员工缴纳社保，现在先预扣员工个人承担部分350元，员工九月基本工资是4000元，预扣个人承担部分350元，实发工资3650元，这个会计分录怎么做

H.S.H 追问

2019-10-22 07:56

在预提的时候怎么做分录呢？

小祝老师 解答

2019-10-22 08:44

1、缴纳时：
借：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)
贷：银行存款/现金
2、计提时：
借：管理费用--社会保险费(单位部分)
贷：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
3、发放工资时：
借：应付职工薪酬--工（应发数）
贷：其他应收(付)款--社会保险费(个人部分) 银行存款/现金 （实发数）