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朴老师

职称： 会计师

2019-10-22 15:13

1.购买材料

借:原材料

贷:银行存款或应付账款

2. 领用材料时

借:工程施工--合同成本---材料安装

贷:原材料

3.工程在建时

借:工程施工---合同成本

贷:原材料等其他科目

4.工程结算时

借:银行存款/应收账款

贷:工程结算

5.完工时结转收入成本,同时计算出工程施工毛利,分录:

借:主营业务成本

工程施工--合同毛利

贷:主营业务收入

同时,结算工程,分录:

借:工程结算

贷:工程施工--合同毛利

工程施工---合同成本

计提工资:

施工人员工资计提时,分录:

借:工程施工---合同成本--间接费用---工资

贷:应付职工薪酬--工资计提数

6.管理人员工资计提时,分录:

借:管理费用

贷:应付职工薪酬

F. 追问

2019-10-22 15:18

我收工程款，是不是应该要做借:银行存款，贷:工程结算，贷:应交税费

朴老师 解答

2019-10-22 15:29

转到主营业务成本的时候做就行

F. 追问

2019-10-22 15:34

不好意思，我不是很明白，可以说下具体怎么做吗，这个月第一次有收入，很懵，而且以前的会计只设置了工程施工科目，没有设置二级合同成本和合同毛利，我要怎么处理，谢谢。

朴老师 解答

2019-10-22 15:46

结算时
借：银行存款
贷：工程结算
发生成本时
借：工程施工——合同成本
贷：银行存款等100
期末确认收入，按照完工百分比法，确认百分比，比如完工进度70%，合同总收入为1000，那此时累计的收入应当为700。
累计主营业务成本应当为预计总成本的70%
借：主营业务成本
贷：主营业务收入
工程施工——合同毛利
若期末工程施工大于工程结算，差额在存货填列

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相关问题讨论
您好，借银行存款，贷应收账款
2021-08-24 14:33:15
增值税不用计提吗？后边增值税怎么处理？
2017-03-28 11:17:07
1.购买材料 借:原材料 贷:银行存款或应付账款 2. 领用材料时 借:工程施工--合同成本---材料安装 贷:原材料 3.工程在建时 借:工程施工---合同成本 贷:原材料等其他科目 4.工程结算时 借:银行存款/应收账款 贷:工程结算 5.完工时结转收入成本,同时计算出工程施工毛利,分录: 借:主营业务成本 工程施工--合同毛利 贷:主营业务收入 同时,结算工程,分录: 借:工程结算 贷:工程施工--合同毛利 工程施工---合同成本 计提工资: 施工人员工资计提时,分录: 借:工程施工---合同成本--间接费用---工资 贷:应付职工薪酬--工资计提数 6.管理人员工资计提时,分录: 借:管理费用 贷:应付职工薪酬
2019-10-22 15:13:48
你好借应收账款，贷合同结算，应交税费。如果不用完工百分比法确认收入，可以简化处理，借应收账款，贷主营业务收入，应交税费。
2020-06-26 06:35:10
借：应收账款 贷：工程结算 应交税费-应交增值税
2016-11-04 13:45:30
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