老师，能解释下第五笔分录吗

锋利老师

职称：注册会计师,中级会计师

2019-10-23 08:33

您好。这个右边红色部分是原来在个别报表做了一笔分录，现在合并报表角度，这笔分录要抵消，就是相反方向做个分录。让这分录归于0的意思，但是现在是在调报表，不是调账，所以抵消分录都是直接用的报表项目，而不是会计科目。报表项目就是营业成本和存货。跌价准备是存货的备抵科目。合并报表都是调表不it调账的，所以的分录不会用到会计科目、

谢优秀很优秀追问

2019-10-23 14:44

个别报表之前做的分录是怎样的，这个30是怎么来的

锋利老师解答

2019-10-23 15:31

第一年末计提的跌价准备每件1元，出售30件，那个别报表就结转了30，分录就是红色部分的那样的

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