老师 ，我们是一般纳税人：这个季度公司的进项大于销项，例如：销售收入不含税在200000，销项税额：26000，价税合计226000，进项，不含税有300000，进项税额39000，正常缴纳增值税是=销项-进项。这个月是进项大于销项，账务上要怎么处理

菇凉 追问

2019-10-22 22:17

好的，那老师，账务上是这样：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税13000（留抵税额）
应交税费-应交增值税-销项税26000
贷：应交税费-应交税费-进项税额39000
如果下一会计期间销项大于进项
借：应交税费-应交增值税-销项税额
贷：应交税费-应交增值税-进项税额
应交税费-应交增值税-转出未交增值税（留底税额）

郭老师 解答

2019-10-22 22:25

第二个分录转出未交增值税还有个四级科目留底税额？

菇凉 追问

2019-10-22 22:28

不是呢，老师，我的意思是说转出未交增值税这部分是留底税额

郭老师 解答

2019-10-22 22:30

那你第二个分录不对
做这个分录的意思是结转进项销项到转出未交增值税的，是他们没有余额

菇凉 追问

2019-10-22 22:36

那老师如果第一个期间是有留底税额，第二个期间进项不够，销项大于进项要怎么处理，账务上

菇凉 追问

2019-10-22 22:38

最近翻了下材料，思路理不清楚

郭老师 解答

2019-10-22 22:40

借转出未交贷进项
借销项贷转出未交
借转出未交贷未交增值税