请教一下老师，房地产企业以土地评估作价投资给其全资子公司（房地产）公司，如何账务处理，企业所得税如何缴纳？

bbddmanm 追问

2019-10-23 09:23

我想咨询一下，房地产公司以土地评估作价3亿元投资于其全资房地产子公司(土地成本2.5亿元，其全资子公司注册资夲1000万元，认缴未实缴，土地投资后，于次月进行了股权转让，转让80%的股权给某公司，请问投资公司和被投资方如何账务处理？投资方企业所得税如何确认？

zinc老师 解答

2019-10-23 09:31

被投资公司仅在收到土地投资时 确认 
借无形资产-土地使用权  3亿
  贷  实收资本
       资本公积  
原投资方转让80%股权
  借  银行存款 /资产 （实际收到的款项或资产）
     贷 长期股权投资   31000*0.8
         投资收益（如果实际收到资产的金额小于长投成本计入借方）

bbddmanm 追问

2019-10-23 09:34

好，多谢老

zinc老师 解答

2019-10-23 09:53

不客气  另外 作为非货币性资产投资业务形成的所得 可在5年内分期缴纳，而且 如果5年内转让股权的 则要停止递延

bbddmanm 追问

2019-10-23 14:39

zinc老师 解答

2019-10-23 14:42

是的 可以如此做账

bbddmanm 追问

2019-10-23 14:45

老师，辛苦了，您看我这个处理对吗？

zinc老师 解答

2019-10-23 15:21

按照你题目的意思 如果土地作价入股的应形成的是实收资本科目，不过这也要看协议具体内容，其他处理没问题

bbddmanm 追问

2019-10-23 16:19

老师，房地产以土地及地上建筑物在建工程投资，在建工程受25%的投资比例限制吗？

bbddmanm 追问

2019-10-23 16:23

是土地作价入股，但子公司注册资本只认缴了1000万元

zinc老师 解答

2019-10-23 16:41

我只了解 外资入股某些特殊行业会有投资比率限制 房地产行业应该没有

bbddmanm 追问

2019-10-23 16:42

好的，谢谢