公司是建筑安装行业的，19年4月份取得营业执照，一般纳税人，执行小企业会计准则。现有几个问题需要咨询一下 1、开办费期间的界定，是不是一直到开出第一张销售发票为止都是属于开办费期间？ 2、在第一笔营业收入之前，购入价值低于1700元的打印机，是属于固定资产还是直接进开办费？ 3、在第一笔营业收入之前，取得专用发票，是不是先做进项，待到需要抵扣时，再做转出？ 4、假如，选用开办费一次摊销法，在20年5月份时，才有收入，那么，开办费在什么时候摊销？

艾叶草 追问

2019-10-23 09:44

第3问中，会计分录是什么？
在此期间的社保，个税，应该如何填写分录？

朴老师 解答

2019-10-23 09:57

您拿到发票直接借：原材料等 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款等就可以了
社保个税正常的做账就行
1.计提工资

借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——社保 

3 次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 

4 上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金

艾叶草 追问

2019-10-23 09:59

社保和个税都由企业承担，那又应该如何入账？

朴老师 解答

2019-10-23 10:12

那就需要计提工资的时候把相应的金额多加进去了，不然企业也不能税前扣除的

艾叶草 追问

2019-10-23 10:19

意思是，到企业所得税汇算清缴的时候，是要企业承担的部分是要调整 增加的是吗

朴老师 解答

2019-10-23 10:36

不是，个人承担部分企业承担了不能税前扣除

艾叶草 追问

2019-10-23 11:34

个人承担部分企业承担了做营业外支出可以吗？

朴老师 解答

2019-10-23 11:48

嗯，可以的，作营业外支出也行

艾叶草 追问

2019-10-23 11:58

好的，信息老师！

艾叶草 追问

2019-10-23 12:00

谢谢老师！

朴老师 解答

2019-10-23 12:22

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