老师好，我公司是一般纳税人转成小规模企业，现在冲红了一张之前开的专票，又重新开了一张专票，冲红的票和重新开的专票分录要怎么做呢？谢谢！

朴老师 解答

2019-10-24 15:25

那你直接按照小规模的分录来做

朴老师 解答

2019-10-24 15:33

冲红的分录：借：应收账款（金额红字）  贷：主营业务收入（金额红字），  应交税费-应交增值税-销项税额   （金额红字）；重新开具的发票：借：应收账款  贷：主营业务收入，  应交税费-应交增值税

朴老师 解答

2019-10-24 15:51

是的，可以减免的，但是不能抵扣，你们开出去的专票收票方可以抵扣的

朴老师 解答

2019-10-24 15:55

如果合计超过30万，就是要全额计算缴纳增值税
专票不免税

朴老师 解答

2019-10-24 16:04

你好，这个不免税的哦

朴老师 解答

2019-10-24 16:17

小型微利企业免征水利建设基金的,不用再作分录.

一般情况下月销售额不超过10万元可以免征水利建设基金.

借:应交税费-水利基金

贷:补贴收入(或营业外收入)

朴老师 解答

2019-10-24 16:42

计入营业外收入的哦

朴老师 解答

2019-10-24 17:11

不需要缴纳的话 可以不计提 如果计提后不需要缴纳 可以红字冲回计提分录

粉红桃心🖌xsy🐾 追问

2019-10-24 15:22

是的

粉红桃心🖌xsy🐾 追问

2019-10-24 15:25

冲红的是16，现在开的是3的专票

粉红桃心🖌xsy🐾 追问

2019-10-24 15:27

麻烦老师能写下吗？这个税是不是不能减免啊？

粉红桃心🖌xsy🐾 追问

2019-10-24 15:35

谢谢老师，小规模开专票是不是要正常交税啊，也不能减免也不能抵扣了？

粉红桃心🖌xsy🐾 追问

2019-10-24 15:53

我们开的专票季度不到30万也可以享受减免吗？

粉红桃心🖌xsy🐾 追问

2019-10-24 15:56

专票不到30万免增值税吗

粉红桃心🖌xsy🐾 追问

2019-10-24 16:05

好的，明白了，减免的水利基金要怎么入账呢

粉红桃心🖌xsy🐾 追问

2019-10-24 16:26

老师，不是不做分录，那这个分录是什么意思呢

粉红桃心🖌xsy🐾 追问

2019-10-24 16:52

那减免水利基金做不做分录呢？