老师，收到航天系统技术维护费普通发票时，如何做账

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-10-28 19:21

你好
如果是一般纳税人
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。
按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
如果是小规模纳税人
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。
按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。

丹追问

2019-10-28 19:25

减免额要转入营业外收入吗？

邹老师解答

2019-10-28 19:26

你好，不需要，减免的税款是冲销管理费用，而不是通过营业外收入科目核算的

丹追问

2019-10-28 19:29

哦！公司是一般纳税人。意思是只需做以上您教的两个步骤就好了是吗？

邹老师解答

2019-10-28 19:29

你好，是的，是这个意思

丹追问

2019-10-28 19:31

老师，以上两笔分录要录在同一张凭证上还是分开每一笔分录做一张凭证呢？

邹老师解答

2019-10-28 19:33

你好，需要分开分别做分录的

丹追问

2019-10-28 19:39

好的，谢谢

邹老师解答

2019-10-28 19:39

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！希望对我的回复及时给予评价。谢谢

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